Internal Advice Request; Country of Origin of XLamp LEDs; Section 301; Marking

H Q H 3 4 5 6 7 1 A p r i l 1 5 , 2 0 2 5 O T : R R : C T F : V S H 3 4 5 6 7 1 R M C C A T E G O R Y : O r i g i n C e n t e r D i r e c t o r E l e c t r o n i c s C e n t e r o f E x c e l l e n c e a n d E x p e r t i s e U . S . C u s t o m s a n d B o r d e r P r o t e c t i o n 3 0 1 E . O c e a n B l v d . L o n g B e a c h , C A 9 0 8 0 2 R E : I n t e r n a l A d v i c e R e q u e s t ; C o u n t r y o f O r i g i n o f X L a m p L E D s ; S e c t i o n 3 0 1 ; M a r k i n g D e a r C e n t e r D i r e c t o r : T h i s i s i n r e s p o n s e t o t h e r e q u e s t f o r i n t e r n a l a d v i c e ( “ I A ” ) i n i t i a t e d b y P e n g u i n S o l u t i o n s , I n c . ( “ P e n g u i n ” ) o n N o v e m b e r 1 8 , 2 0 2 4 . T h e I A c o n c e r n s t h e c o u n t r y o f o r i g i n , f o r p u r p o s e s o f S e c t i o n 3 0 1 ( b ) o f t h e T r a d e A c t o f 1 9 7 4 ( “ S e c t i o n 3 0 1 m e a s u r e s ” ) a n d c o u n t r y - o f - o r i g i n m a r k i n g , o f v a r i o u s l i g h t - e m i t t i n g d i o d e s ( “ L E D s ” ) m a r k e t e d u n d e r t h e “ X L a m p ” p r o d u c t l i n e . F A C T S : P e n g u i n i s a t e c h n o l o g y c o m p a n y e n g a g e d i n i n t e l l i g e n t p l a t f o r m s o l u t i o n s , i n t e g r a t e d m e m o r y , a n d L E D b u s i n e s s e s . 1 T h e i m p o r t e r , C r e e L E D , I n c . ( “ C r e e L E D ” ) i s a w h o l l y - o w n e d s u b s i d i a r y o f P e n g u i n t h a t o f f e r s L E D s o l u t i o n s t o c u s t o m e r s a c r o s s v a r i o u s m a r k e t s e g m e n t s . A t i s s u e i n t h i s i n t e r n a l a d v i c e r e q u e s t a r e v a r i o u s c o n f i g u r a t i o n s o f t h e X L a m p L E D p r o d u c t i m p o r t e d b y P e n g u i n ’ s w h o l l y - o w n e d s u b s i d i a r y , C r e e L E D . C r e e L E D i s c u r r e n t l y i m p o r t i n g t h e s e p r o d u c t s t h r o u g h v a r i o u s p o r t s o f e n t r y u n d e r s u b h e a d i n g 8 5 4 1 . 4 1 . 0 0 , H a r m o n i z e d T a r i f f S c h e d u l e o f t h e U n i t e d S t a t e s ( “ H T S U S ” ) , a n d h a s r e q u e s t e d I A t o d e t e r m i n e t h e c o r r e c t c o u n t r y o f o r i g i n o f t h e p r o d u c t s f o r p u r p o s e s o f b o t h t h e S e c t i o n 3 0 1 m e a s u r e s a n d c o u n t r y - o f - o r i g i n m a r k i n g . 1 A c c o r d i n g t o t h e i n f o r m a t i o n p r o v i d e d , b e f o r e O c t o b e r 1 5 , 2 0 2 4 , P e n g u i n w a s k n o w n a s S M A R T G l o b a l H o l d i n g s I n c . ; h o w e v e r , n o c h a n g e s i n t h e o v e r a l l c o r p o r a t e s t r u c t u r e h a v e o c c u r r e d s i n c e t h a t t i m e . P e n g u i n ’ s a n n u a l 1 0 - K r e p o r t , f i l e d i n 2 0 2 4 , p r o v i d e s a n o v e r v i e w o f t h e C r e e L E D X L a m p p r o d u c t l i n e : O u r C r e e L E D X L a m p , J S e r i e s a n d h i g h - b r i g h t n e s s p r o d u c t l i n e s f e a t u r e p a c k a g e d L E D c o m p o n e n t s . T h e X L a m p a n d J s e r i e s L E D c o m p o n e n t s m e e t a b r o a d r a n g e o f m a r k e t n e e d s f o r l i g h t i n g a p p l i c a t i o n s , i n c l u d i n g g e n e r a l i l l u m i n a t i o n ( b o t h i n d o o r a n d o u t d o o r a p p l i c a t i o n s ) , p o r t a b l e , a r c h i t e c t u r a l , s i g n a l a n d t r a n s p o r t a t i o n l i g h t i n g . O u r h i g h - b r i g h t n e s s L E D c o m p o n e n t s c o n s i s t o f s u r f a c e m o u n t d e v i c e ( “ S M D ” ) a n d t h r o u g h - h o l e p a c k a g e d L E D p r o d u c t s . O u r S M D L E D c o m p o n e n t p r o d u c t s a r e a v a i l a b l e i n a f u l l r a n g e o f c o l o r s a n d a r e s u i t a b l e f o r a v a r i e t y o f a p p l i c a t i o n s , i n c l u d i n g v i d e o , s i g n a g e , g e n e r a l i l l u m i n a t i o n , t r a n s p o r t a t i o n , g a m i n g a n d s p e c i a l t y l i g h t i n g . O u r t h r o u g h - h o l e p a c k a g e d L E D c o m p o n e n t p r o d u c t s a r e a v a i l a b l e i n a f u l l r a n g e o f c o l o r s a n d a r e p r i m a r i l y d e s i g n e d f o r t h e s i g n a g e m a r k e t . P e n g u i n s t a t e s t h a t , b r o a d l y s p e a k i n g , t h e p r o d u c t i o n o f t h e X L a m p L E D s i n v o l v e s a “ f r o n t - e n d p r o c e s s ” i n T a i w a n f o l l o w e d b y t w o “ b a c k - e n d p r o c e s s e s ” i n T a i w a n a n d C h i n a . F r o n t - E n d P r o c e s s i n T a i w a n P e n g u i n s t a t e s t h a t “ c r e a t i n g L E D s ( i n c l u d i n g t h e X L a m p L E D s ) , f o l l o w s a s t a n d a r d , s e v e n - s t e p s e m i c o n d u c t o r f a b r i c a t i o n p r o c e s s r e f e r r e d t o a s a ‘ f r o n t - e n d p r o c e s s . ’ ” L E D s a r e p r o d u c e d b y u s i n g c o m b i n a t i o n s o f t h e s e s e v e n p r o c e s s e s t o b u i l d s t a c k e d l a y e r s , w i t h a t y p i c a l L E D h a v i n g b e t w e e n t e n a n d 2 0 i n d i v i d u a l l a y e r s . D i f f e r e n t p r o d u c t s a r e b u i l t u s i n g v a r i a t i o n s o f t h i s b a s i c f a b r i c a t i o n p r o c e s s t o o p t i m i z e a v a r i e t y o f o u t p u t p a r a m e t e r s . A “ w a f e r ” c o n t a i n s h u n d r e d s o r t h o u s a n d s o f i n d i v i d u a l L E D c h i p s . T h e s e v e n - s t e p p r o c e s s i s c a r r i e d o u t i n T a i w a n u s i n g m a t e r i a l s o f v a r i o u s o r i g i n s a n d i n c l u d e s : 1 . S t r i p p i n g – p o l y m e r i z e d p h o t o r e s i s t o r a n o t h e r d e v e l o p e d t h i n f i l m m a t e r i a l i s r e m o v e d ; 2 . D e p o s i t i o n – a t h i n f i l m o f a c o n d u c t i n g , i s o l a t i n g , o r s e m i c o n d u c t i n g m a t e r i a l i s d e p o s i t e d o n t h e w a f e r t o e n a b l e t h e d e s i r e d l a y e r s t r u c t u r e o f a n L E D ; 3 . P h o t o r e s i s t C o a t i n g – t h e w a f e r i s c o v e r e d w i t h a l i g h t - s e n s i t i v e c o a t i n g c a l l e d p h o t o r e s i s t ( t h e r e a r e b o t h “ p o s i t i v e ” a n d “ n e g a t i v e ” t y p e s o f p h o t o r e s i s t ) ; 4 . E x p o s u r e – l i g h t i s p r o j e c t e d o n t o t h e w a f e r t h r o u g h a m a s k w h i c h h o l d s t h e d e s i g n o f t h e p a t t e r n t o b e p r i n t e d . 5 . D e v e l o p i n g – s p e c i a l c h e m i c a l s a r e u s e d t o r e m o v e t h e s o l u b l e p h o t o r e s i s t . T h e r e s u l t o f t h i s p r o c e s s i s a p h y s i c a l l y b u i l t p a t t e r n o f p o l y m e r i z e d p h o t o r e s i s t ; 6 . E t c h i n g – s e l e c t m a t e r i a l i s r e m o v e d f r o m t h e w a f e r s u r f a c e , c r e a t i n g c o m p l e x p a t t e r n s a n d s t r u c t u r e s t h a t d e f i n e t h e o p t i c a l a n d e l e c t r i c a l p e r f o r m a n c e o f t h e L E D ; a n d 7 . C h e m i c a l / P h y s i c a l C l e a n i n g – t h e w a f e r i s c h e m i c a l l y o r p h y s i c a l l y s c r u b b e d t o r e m o v e c o n t a m i n a n t s t h a t c a n a f f e c t t h e p e r f o r m a n c e , r e l i a b i l i t y , a n d y i e l d o f t h e L E D . 2 P h a s e 1 B a c k - E n d P r o c e s s i n T a i w a n O n c e t h e f r o n t - e n d p r o c e s s i s c o m p l e t e , t h e f i r s t p h a s e o f t h e b a c k - e n d p r o c e s s i s c a r r i e d o u t i n T a i w a n . I n t h i s p h a s e , t h e w a f e r i s s i n g u l a t e d i n t o i n d i v i d u a l L E D c h i p s , a l s o k n o w n a s L E D d i e . T h e r e s u l t o f t h i s p r o c e s s a r e s h e e t s o f t e s t e d , b i n n e d , a n d s o r t e d L E D c h i p s . T h e p r o c e s s i n g c o n d u c t e d d u r i n g t h i s p h a s e i n c l u d e s : 1 . W a f e r D i c i n g – t h e w a f e r i s s e p a r a t e d b y m e c h a n i c a l s a w i n g , l a s e r c u t t i n g , o r s c o r i n g / m e c h a n i c a l s e p a r a t i o n i n t o i n d i v i d u a l L E D c h i p s , o r L E D d i e , t h a t c a n b e u s e d i n e l e c t r o n i c d e v i c e s ; 2 . O p t o e l e c t r i c a l T e s t i n g – t h e f u n c t i o n a l i t y , p e r f o r m a n c e , a n d r e l i a b i l i t y o f t h e L E D s i s a s s e s s e d b o t h e l e c t r i c a l l y a n d o p t i c a l l y ; 3 . O p t i c a l I n s p e c t i o n – s c r a t c h e s , c o n t a m i n a t i o n , a n d o t h e r d e f e c t s a r e i d e n t i f i e d u s i n g o p t i c a l i n s p e c t i o n s y s t e m s ; a n d 4 . C h i p S o r t i n g – L E D c h i p s a r e s o r t e d i n t o g r o u p s b a s e d o n t h e i r o p t i c a l a n d e l e c t r i c a l c h a r a c t e r i s t i c s w h i c h w e r e m e a s u r e d d u r i n g o p t o e l e c t r i c a l t e s t i n g ( e . g . , l u m i n o u s f l u x , l i g h t c o l o r , f o r w a r d v o l t a g e , c o l o r r e n d e r i n g i n d e x , e t c . ) . P h a s e 2 B a c k - E n d P r o c e s s i n C h i n a O n c e t h e f r o n t - e n d p r o c e s s i n g a n d t h e p h a s e 1 b a c k - e n d p r o c e s s i n g h a v e b e e n c o m p l e t e d i n T a i w a n , t h e L E D s a r e s e n t t o C h i n a t o b e “ p a c k a g e d , ” o r a t t a c h e d t o a s u b s t r a t e , w i r e b o n d e d , c o v e r e d i n p h o s p h o r m a t e r i a l , a n d e n c a p s u l a t e d . T h i s p r o c e s s i n g , r e f e r r e d t o a s “ p h a s e 2 b a c k - e n d p r o c e s s i n g , ” r e s u l t s i n t h e f i n a l L E D p r o d u c t s a n d i n v o l v e s t h e f o l l o w i n g s t e p s : 1 . E S D D i e A t t a c h – a s p e c i a l e l e c t r o s t a t i c d i s c h a r g e c h i p i s a t t a c h e d t o p r o t e c t t h e f i n a l c o m p o n e n t w h i l e i t i s b e i n g h a n d l e d b y t h e c u s t o m e r ; 2 . L E D P l a c e m e n t – f l u x i s u s e d t o a t t a c h t h e L E D c h i p t o t h e p a n e l ; 3 . R e f l o w a n d A t t a c h – t h e b a c k s i d e c o n t a c t m e t a l o n t h e L E D c h i p i s h e a t e d t o a t t a c h i t t o t h e p a n e l ; 4 . C l e a n i n g – a c h e m i c a l w a s h i s u s e d t o r e m o v e t h e f l u x r e s i d e a n d o t h e r c o n t a m i n a n t s ; 5 . U V L i g h t I n s p e c t i o n – a v i s u a l i n s p e c t i o n i s c a r r i e d o u t u n d e r U V l i g h t t o e n s u r e t h a t n o d a m a g e o r d e b r i s i s p r e s e n t ; 6 . W i r e B o n d i n g – a w i r e i s a t t a c h e d t o c o n n e c t t h e t o p o f t h e L E D d i e t o t h e p a n e l ; 7 . A u t o m a t e d V i s u a l I n s p e c t i o n – a v i s u a l i n s p e c t i o n i s c o n d u c t e d t o e n s u r e t h a t n o d a m a g e o r d e b r i s i s p r e s e n t ; 8 . F i r s t P l a s m a C l e a n – a n a r g o n p l a s m a c l e a n i s a p p l i e d t o t h e s u r f a c e t o e n h a n c e a d h e s i o n ; 9 . P h o s p h o r D e p o s i t i o n – a p r o p r i e t a r y p h o s p h o r i s a p p l i e d t h a t c o n v e r t s b l u e l i g h t t o w h i t e l i g h t ; 1 0 . S e c o n d P l a s m a C l e a n – a s e c o n d p l a s m a c l e a n i s a p p l i e d ; 1 1 . M o l d i n g – s i l i c o n e i s a p p l i e d t o c r e a t e t h e d o m e , a l s o k n o w n a s t h e l e n s , o n t o p o f t h e c h i p ; 1 2 . C u r i n g – c u r i n g i s c o n d u c t e d f o r t h e s i l i c o n e d o m e ; 1 3 . P a n e l D i c i n g – t h e p a n e l i s d i c e d u s i n g a m e c h a n i c a l s a w ; a n d 3 1 4 . T a p i n g a n d r e e l i n g – t h e L E D p a c k a g e s a r e p l a c e d i n t o a p o c k e t e d t a p e a n d r e e l f o r t r a n s p o r t t o a n e n d c u s t o m e r . I S S U E : W h a t i s t h e c o u n t r y o f o r i g i n o f t h e L E D s f o r p u r p o s e s o f S e c t i o n 3 0 1 m e a s u r e s a n d c o u n t r y - o f - o r i g i n m a r k i n g ? L A W A N D A N A L Y S I S : T h e U n i t e d S t a t e s T r a d e R e p r e s e n t a t i v e h a s d e t e r m i n e d t h a t S e c t i o n 3 0 1 m e a s u r e s c o n s i s t i n g o f a n a d d i t i o n a l a d v a l o r e m d u t y o f 2 5 p e r c e n t w i l l b e i m p o s e d o n c e r t a i n C h i n e s e i m p o r t s . T h e s e m e a s u r e s a p p l y t o p r o d u c t s o f C h i n a e n u m e r a t e d i n S e c t i o n X X I I , C h a p t e r 9 9 , S u b c h a p t e r I I I , U . S . N o t e 2 0 ( b ) , H T S U S , w h i c h l i s t s g o o d s o f s u b h e a d i n g 8 5 4 1 . 4 1 . 0 0 , H T S U S . W h e n d e t e r m i n i n g t h e c o u n t r y o f o r i g i n f o r p u r p o s e s o f a p p l y i n g t h e t r a d e m e a s u r e s d e s c r i b e d a b o v e , t h e s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n a n a l y s i s i s a p p l i c a b l e . S e e , e . g . , H e a d q u a r t e r s R u l i n g ( “ H Q ” ) H 3 1 6 2 8 1 , d a t e d M a r c h 1 8 , 2 0 2 1 . T h e s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n a n a l y s i s a l s o a p p l i e s t o t h e s e c o n d i s s u e i n t h i s c a s e — n a m e l y , c o u n t r y o f o r i g i n m a r k i n g . S e c t i o n 3 0 4 o f t h e T a r i f f A c t o f 1 9 3 0 , a s a m e n d e d ( 1 9 U . S . C . § 1 3 0 4 ) p r o v i d e s t h a t u n l e s s e x c e p t e d , e v e r y a r t i c l e o f f o r e i g n o r i g i n i m p o r t e d i n t o t h e U n i t e d S t a t e s s h a l l b e m a r k e d i n a c o n s p i c u o u s p l a c e a s l e g i b l y , i n d e l i b l y , a n d p e r m a n e n t l y a s t h e n a t u r e o f t h e a r t i c l e ( o r i t s c o n t a i n e r ) w i l l p e r m i t , i n s u c h a m a n n e r a s t o i n d i c a t e t o t h e u l t i m a t e p u r c h a s e r i n t h e U n i t e d S t a t e s , t h e E n g l i s h n a m e o f t h e c o u n t r y o f o r i g i n o f t h e a r t i c l e . S e c t i o n 1 3 4 . 1 ( b ) , U . S . C u s t o m s a n d B o r d e r P r o t e c t i o n R e g u l a t i o n s ( “ C B P ” ) ( 1 9 C . F . R . § 1 3 4 . 1 ( b ) ) , d e f i n e s “ c o u n t r y o f o r i g i n ” a s “ t h e c o u n t r y o f m a n u f a c t u r e , p r o d u c t i o n , o r g r o w t h o f a n y a r t i c l e o f f o r e i g n o r i g i n e n t e r i n g t h e U n i t e d S t a t e s . F u r t h e r w o r k o r m a t e r i a l a d d e d t o a n a r t i c l e i n a n o t h e r c o u n t r y m u s t e f f e c t a s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n i n o r d e r t o r e n d e r s u c h o t h e r c o u n t r y t h e c o u n t r y o f o r i g i n w i t h i n t h e m e a n i n g o f [ t h e m a r k i n g l a w s a n d r e g u l a t i o n s ] . ” A s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n o c c u r s w h e n , a s a r e s u l t o f m a n u f a c t u r i n g p r o c e s s , a n e w a n d d i f f e r e n t a r t i c l e e m e r g e s , h a v i n g a d i s t i n c t n a m e , c h a r a c t e r o r u s e , w h i c h i s d i f f e r e n t f r o m t h a t o r i g i n a l l y p o s s e s s e d b y t h e a r t i c l e o r m a t e r i a l b e f o r e b e i n g s u b j e c t e d t o t h e m a n u f a c t u r i n g p r o c e s s . S e e U n i t e d S t a t e s v . G i b s o n - T h o m s e n C o . , I n c . , 2 7 C . C . P . A . 2 6 7 ( C . A . D . 9 8 ) ( 1 9 4 0 ) ; T e x a s I n s t r u m e n t s , I n c . v . U n i t e d S t a t e s , 6 9 C . C . P . A . 1 4 2 , 6 8 1 F . 2 d 7 7 8 ( 1 9 8 2 ) . T h i s d e t e r m i n a t i o n i s b a s e d o n t h e t o t a l i t y o f t h e e v i d e n c e . S e e N a t ’ l H a n d T o o l C o r p . v . U n i t e d S t a t e s , 1 6 C I T 3 0 8 ( 1 9 9 2 ) , a f f ’ d , 9 8 9 F . 2 d 1 2 0 1 ( F e d . C i r . 1 9 9 3 ) . I f t h e m a n u f a c t u r i n g p r o c e s s i s a m i n o r o n e w h i c h l e a v e s t h e i d e n t i t y o f t h e a r t i c l e i n t a c t , a s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n h a s n o t o c c u r r e d . I n U n i r o y a l , I n c . v . U n i t e d S t a t e s , 3 C I T 2 2 0 ( 1 9 8 2 ) , a f f ’ d , 7 0 2 F . 2 d 1 0 2 2 ( F e d . C i r . 1 9 8 3 ) , t h e U . S . C o u r t o f I n t e r n a t i o n a l T r a d e ( “ C I T ” ) c o n c l u d e d t h a t a f i n i s h e d s h o e u p p e r w a s n o t s u b s t a n t i a l l y t r a n s f o r m e d w h e n i t w a s c o m b i n e d w i t h t h e s h o e ’ s o u t e r s o l e . T h e p r o c e s s o f a t t a c h i n g t h e s h o e u p p e r w a s a m i n o r m a n u f a c t u r i n g o r c o m b i n i n g p r o c e s s w h i c h l e f t t h e i d e n t i t y o f t h e u p p e r i n t a c t a n d w a s “ c o n c e p t u a l l y n o d i f f e r e n t t h a n ( f o r e x a m p l e ) a t t a c h i n g b u t t o n s t o a m a n ’ s d r e s s s h i r t o r a t t a c h i n g h a n d l e s t o a f i n i s h e d p i e c e o f l u g g a g e . ” I d . a t 4 2 2 4 . T h e C I T f u r t h e r s t a t e d t h a t “ t h e u p p e r – w h i c h i n i t s c o n d i t i o n a s i m p o r t e d i s a l r e a d y a s u b s t a n t i a l l y c o m p l e t e s h o e – i s r e a d i l y r e c o g n i z a b l e a s a d i s t i n c t i t e m a p a r t f r o m t h e o u t s o l e t o w h i c h i t i s a t t a c h e d . ” I d . T h e C I T c o n c l u d e d t h a t t h e u p p e r s d i d n o t l o s e t h e i r i d e n t i t y a n d w e r e t h e “ v e r y e s s e n c e o f t h e f i n i s h e d s h o e . ” I d . a t 2 2 5 . T h e C I T i n t e r p r e t e d t h e m e a n i n g o f “ s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n ” i n E n e r g i z e r B a t t e r y , I n c . v . U n i t e d S t a t e s , 1 9 0 F . S u p p . 3 d 1 3 0 8 ( 2 0 1 6 ) . E n e r g i z e r i n v o l v e d t h e d e t e r m i n a t i o n o f t h e c o u n t r y o f o r i g i n o f a f l a s h l i g h t . A l l i t s c o m p o n e n t s w e r e o f C h i n e s e o r i g i n , e x c e p t f o r a w h i t e l i g h t - e m i t t i n g d i o d e a n d a h y d r o g e n g e t t e r . T h e c o m p o n e n t s w e r e i m p o r t e d i n t o t h e U n i t e d S t a t e s a n d a s s e m b l e d i n t o t h e f i n i s h e d f l a s h l i g h t . T h e c o u r t r e v i e w e d t h e “ n a m e , c h a r a c t e r a n d u s e ” t e s t u t i l i z e d i n d e t e r m i n i n g w h e t h e r a s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n h a d o c c u r r e d a n d n o t e d , c i t i n g U n i r o y a l , 3 C I T a t 2 2 6 , t h a t w h e n “ t h e p o s t - i m p o r t a t i o n p r o c e s s i n g c o n s i s t s o f a s s e m b l y , c o u r t s h a v e b e e n r e l u c t a n t t o f i n d a c h a n g e i n c h a r a c t e r , p a r t i c u l a r l y w h e n t h e i m p o r t e d a r t i c l e s d o n o t u n d e r g o a p h y s i c a l c h a n g e . ” E n e r g i z e r a t 1 3 1 8 . I n a d d i t i o n , t h e c o u r t n o t e d t h a t “ w h e n t h e e n d - u s e w a s p r e - d e t e r m i n e d a t t h e t i m e o f i m p o r t a t i o n , c o u r t s h a v e g e n e r a l l y n o t f o u n d a c h a n g e i n u s e . ” E n e r g i z e r a t 1 3 1 9 , c i t i n g N a t ’ l H a n d T o o l C o r p . , 1 6 C I T a t 3 1 1 - 3 1 2 . H e r e , P e n g u i n a r g u e s t h a t t h e T a i w a n e s e f r o n t - e n d p r o c e s s i n g i m p a r t s t h e e s s e n c e t o t h e f i n a l p r o d u c t , a s i t c r e a t e s L E D c h i p s w i t h a p r e - d e t e r m i n e d e n d u s e . I n s u p p o r t o f t h i s a r g u m e n t , P e n g u i n p o i n t s t o s e v e r a l C B P r u l i n g s t h a t e x a m i n e w a f e r m a n u f a c t u r i n g p r o c e s s e s i n v o l v i n g f r o n t - a n d b a c k - e n d p r o d u c t i o n . I t a r g u e s t h a t t h e s e r u l i n g s e s t a b l i s h t h a t t h e t y p e o f b a c k - e n d p r o d u c t i o n i n v o l v e d i n t h i s c a s e d o e s n o t r e s u l t i n a c h a n g e i n n a m e , c h a r a c t e r , o r u s e . I n t h e c o n t e x t o f i n t e g r a t e d c i r c u i t s , i t h a s l o n g b e e n C B P ’ s p o s i t i o n t h a t t h e p r o c e s s e s t h a t r e n d e r s a n i n t e g r a t e d c i r c u i t t o b e f u n c t i o n a l r e s u l t s i n a s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n . F o r e x a m p l e , i n i n H Q H 3 3 8 1 2 7 , d a t e d S e p t e m b e r 1 7 , 2 0 2 4 , C B P c o n s i d e r e d t h e c o u n t r y o f o r i g i n o f a s i l i c o n c a r b i d e S c h o t t k y d i o d e u s e d i n v a r i o u s a p p l i c a t i o n s i n c l u d i n g s o l a r p a n e l s , m o t o r d r i v e s , u n i n t e r r u p t a b l e p o w e r s u p p l i e s , a n d e l e c t r i c v e h i c l e s . T h e “ f r o n t - e n d ” p r o c e s s i n g o c c u r r e d i n t h e U n i t e d S t a t e s a n d i n c l u d e d s t e p s s u c h a s s i n g l e c r y s t a l g r o w t h ; f a b r i c a t i o n ; c h e m i c a l - m e c h a n i c a l p o l i s h i n g ; e p i t a x i a l g r o w t h ; f u r t h e r w a f e r p r o c e s s i n g s u c h a s p h o t o l i t h o g r a p h y , p h o t o r e s i s t , a n d e t c h i n g a n d i o n i m p l a n t a t i o n ; a n d c h i p p r o b i n g . W e n o t e d t h a t t h e s e s t e p s “ c r e a t e t h e s i l i c o n c a r b i d e s e m i c o n d u c t o r d i e / c h i p . ” I n c o n t r a s t , t h e b a c k - e n d o p e r a t i o n s t h a t t o o k p l a c e i n C h i n a , s u c h a s w a f e r s a w i n g , c l e a n i n g , a n d t r i m m i n g , o n l y a m o u n t e d t o “ m i n o r p r o c e s s i n g o f a p r o d u c t w h o s e u s e a n d i d e n t i t y w i l l a l r e a d y b e e s t a b l i s h e d b y t h e e x t e n s i v e f r o n t - e n d o p e r a t i o n s . ” A c c o r d i n g l y , w e h e l d t h a t n o s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n o c c u r r e d i n C h i n a , a n d t h e c o u n t r y o f o r i g i n o f t h e p r o d u c t w a s t h e U n i t e d S t a t e s . S i m i l a r l y , i n H Q H 3 0 9 8 0 2 , d a t e d M a y 2 7 , 2 0 2 0 , C B P c o n s i d e r e d t h e c o u n t r y o f o r i g i n o f s e m i c o n d u c t o r t r a n s i s t o r s m a n u f a c t u r e d u s i n g s i l i c o n c a r b i d e s u b s t r a t e s . T h e r e , t h e p r o d u c t i o n p r o c e s s c o n s i s t e d o f t h r e e s t a g e s , i . e . , s u b s t r a t e c o n s t r u c t i o n i n t h e U n i t e d S t a t e s , f r o n t - e n d o p e r a t i o n s i n I t a l y , a n d b a c k - e n d o p e r a t i o n s i n C h i n a . C B P n o t e d t h a t a f t e r t h e f r o n t - e n d o p e r a t i o n s i n I t a l y w e r e c o m p l e t e , t h e m e r c h a n d i s e w a s u s a b l e a s t r a n s i s t o r s , w h e r e a s t h e b a c k - e n d p r o c e s s i n g i n C h i n a d i d n o t c h a n g e t h e c h a r a c t e r o r f u n c t i o n o f t h e t r a n s i s t o r s . A f t e r a n a l y z i n g e a c h o f t h e p r o c e s s i n g s t a g e s , C B P c o n c l u d e d t h a t t h e c o m p l e x f a b r i c a t i o n a n d a s s o c i a t e d f r o n t - e n d 5 o p e r a t i o n s i n I t a l y r e s u l t e d i n a s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n o f t h e t r a n s i s t o r s b e c a u s e i t w a s a t t h a t p o i n t t h a t t h e i n t e g r a t e d c i r c u i t s w e r e f u n c t i o n a l . H e r e , a s i n t h e c a s e s c i t e d a b o v e , t h e f r o n t - e n d p r o c e s s i n g r e s u l t s i n a n e w p r o d u c t ( n a m e l y , L E D s ) w i t h a d i f f e r e n t n a m e , c h a r a c t e r , a n d u s e f r o m i t s c o n s t i t u e n t m a t e r i a l s . M o r e o v e r , t h e f r o n t - e n d p r o c e s s i n g r e s u l t s i n a f u n c t i o n a l p r o d u c t , w i t h a p r e - d e t e r m i n e d e n d u s e , t h a t i m p a r t s t h e e s s e n c e t o t h e f i n i s h e d p r o d u c t . T h e s u b s e q u e n t p r o c e s s i n g i n C h i n a c o n s i s t s o f m i n o r f i n i s h i n g o p e r a t i o n s — s u c h a s a t t a c h i n g c o m p o n e n t s , c l e a n i n g , i n s p e c t i n g , a n d d i c i n g — o n a p r o d u c t w h o s e i d e n t i t y a n d u s e h a v e a l r e a d y b e e n e s t a b l i s h e d i n T a i w a n . A s a r e s u l t , t h e o p e r a t i o n s c a r r i e d o u t i n C h i n a d o n o t r e s u l t i n a s u b s t a n t i a l t r a n s f o r m a t i o n , a n d t h e c o u n t r y o f o r i g i n o f t h e g o o d s f o r p u r p o s e s o f t h e S e c t i o n 3 0 1 m e a s u r e s a n d c o u n t r y - o f - o r i g i n m a r k i n g i s T a i w a n , w h e r e t h e f r o n t - e n d p r o c e s s i n g a n d p h a s e 1 b a c k - e n d p r o c e s s i n g o c c u r . H O L D I N G : T h e c o u n t r y o f o r i g i n o f t h e L E D s f o r p u r p o s e s o f S e c t i o n 3 0 1 m e a s u r e s a n d c o u n t r y - o f - o r i g i n m a r k i n g i s T a i w a n . Y o u a r e t o m a i l t h i s d e c i s i o n t o t h e i n t e r n a l a d v i c e r e q u e s t e r n o l a t e r t h a n 6 0 d a y s f r o m t h e d a t e o f t h e d e c i s i o n . A t t h a t t i m e , t h e O f f i c e o f T r a d e , R e g u l a t i o n s a n d R u l i n g s w i l l m a k e t h e d e c i s i o n a v a i l a b l e t o C B P p e r s o n n e l , a n d t o t h e p u b l i c o n t h e C u s t o m s R u l i n g s O n l i n e S e a r c h S y s t e m ( C R O S S ) a t h t t p s : / / r u l i n g s . c b p . g o v / w h i c h c a n b e f o u n d o n t h e U . S . C u s t o m s a n d B o r d e r P r o t e c t i o n w e b s i t e a t h t t p : / / w w w . c b p . g o v a n d o t h e r m e t h o d s o f p u b l i c d i s t r i b u t i o n . S i n c e r e l y , M o n i k a R . B r e n n e r , C h i e f V a l u a t i o n a n d S p e c i a l P r o g r a m s B r a n c h 6